Налог на вклады для физических лиц

В 2025 году россияне, которые хранят деньги на банковских вкладах, должны будут заплатить налог с процентного дохода. Сумма будет рассчитана ФНС, а заплатить её нужно будет вместе с налогами на квартиру, машину или другое имущество в срок до 01 декабря 2025 года. Рассказываем, какой доход по вкладам не облагается налогом и сколько надо заплатить в 2025 году.

Когда появился этот налог

В том виде, в котором он начисляется сейчас, налог на доходы физических лиц от размещения средств на банковских вкладах появился в 2021 году.

С 1 января 2021 года налог на вклады стали взимать по-новому. Теперь при получении процентного дохода необходимо заплатить НДФЛ с суммы, превышающей установленный государством лимит. Этот лимит называется необлагаемым процентным доходом и рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (календарный год).

В 2021-2022 годах действовал мораторий: любые доходы по банковским вкладам этого периода налогами не облагались.

В 2024 году налог на вклады был начислен за 2023. Впервые его заплатили все, кто получил более 150 тыс. рублей дохода (максимальное значение ключевой ставки в 2023 году, используемое для расчёта, — 15% ¹. 13% заплатили те, кто получил до 5 млн рублей дохода, 15% — вкладчики с совокупным процентным доходам свыше 5 млн рублей.

Главное о налогообложении вкладов в 2025 году

В 2025 году будет начислен налог на вклады за 2024 год.

1. Необлагаемый минимум составит 210 тыс. рублей, что рассчитано с учётом максимального размера ключевой ставки ¹.
2. 15% теперь будут платить те, чьи вклады принесли более 2,4 млн рублей — с введением новой прогрессивной шкалы налогообложения физлиц порог 13%-го дохода снизился ². Дальнейшей прогрессии НДФЛ при взимании налога на вклады физлиц нет.
3. Для долгосрочных вкладов сроком более 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока договора разрешено складывать необлагаемый минимум за все годы, что позволит снизить сумму процентов к уплате ³.
4. С 2025 года налог на доходы по вкладам будет исключён из общей налоговой базы. Получить социальный, имущественный, стандартный налоговый вычет и вычет по ИИС, которым ранее могли воспользоваться те, кто не работает в найме или по ГПХ (пенсионеры, студенты, домохозяйки, ИП), больше будет нельзя ⁴.

Что именно облагается налогом

Налогообложению подлежат любые доходы по банковским и инвестиционные продуктам. Так, если вы инвестируете деньги в ценные бумаги или накопительное страхование жизни, храните деньги на накопительном счёте или получаете процент на остаток по карте, этот доход также будет облагаться налогом, исключая лимит, о котором мы говорили выше.

Кроме этого, к расчёту налогооблагаемой базы принимается суммарный процентный доход физлица: доходы по всем инвестпродуктам во всех банках и на биржах складываются и облагаются налогом.

Рассчитывается этот налог так:

• Допустим, у вас есть накопительный счёт и вклад.
• Вместе они принесли вам 150 000 рублей за год.
• Ключевая ставка за 2024 год — 21%, значит необлагаемая сумма равна 210 000 рублей.
• Ваш доход ниже необлагаемого минимума, платить налог не надо.

А вот если бы ваш доход был выше 210 тыс. рублей, допустим, 350 000, то вы заплатили бы налог с разницы:

(350 000 – 210 000)*13% = 18 200 рублей.

Валютные вклады облагаются по новой схеме аналогично рублёвым. Для расчёта принимается сумма дохода в рублях, сконвертированная по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выплаты процентов.

Какие вклады освобождены от уплаты налога на процентный доход

Необлагаемый минимум подразумевает, что, если вся сумма ваших вкладов и прочих инвестиций менее 1 млн рублей, вы ничего не платите.

Кроме этого, к освобождённым от налога относятся:

• Счета и вклады, ставка по которым составляет менее 1% годовых. При этом если в какой-то момент ставка повысится, например, при автоматической пролонгации она станет выше, чем 1%, весь доход от депозита в отчётном году будет учтён в составе налогооблагаемой базы.
• Зарплатные счета.
• Возможный доход по счетам эскроу, открытым для обеспечения безопасности сделок, также не включается в облагаемую базу. Как правило, такие счета открывают при покупке недвижимости в новостройке.

Важно понимать, что непосредственно сумма вклада не принимается к расчёту. То есть если вы положили на счёт в банке 2 млн рублей, и ставка по этому счёту составляет 1% годовых, никаких начислений не будет. А если вы получите доход, налог начислят только на проценты, эти 2 млн не учитываются.

Кто должен уплачивать налоги с вклада

Закон распространяется на граждан России, получающих процентный доход на территории РФ. Любой гражданин, имеющий открытые счета, вклады, ценные бумаги и иные финансовые продукты, приносящие доход в процентах, автоматически переходит в категорию плательщиков. Пенсионеры также подпадают под действие этого закона и платят налог вместе со всеми по той же ставке.

Как заплатить

Уплата налога на вклады, который относится к категории налога на доходы физических лиц (НДФЛ), находится в ведении Федеральной налоговой службы. Расчёт и начисление подлежащих уплате сумм производится автоматически на основании данных банков и финансовых организаций, которые те обязаны передавать в ФНС.

Все, у кого зарегистрирован личный кабинет физического лица на сайте налоговой, могут отслеживать свои доходы в специальном разделе.

Причём, здесь отображается весь доход по вкладам — даже тот, налог на который не начисляется с учётом необлагаемого лимита.

Если же сумма такая, что подразумевает уплату НДФЛ, вы получите налоговое уведомление, где будет указана сумма и срок уплаты. Уведомление приходит также в личный кабинет физлица и, если это настроено, дублируется сообщением на электронную почту. Достаточно будет открыть сообщение и оплатить налог электронно: картой прямо на сайте. Также можно распечатать квитанцию и оплатить её в отделении банка.

Если личный кабинет физлица на сайте ФНС не зарегистрирован, налоговое уведомление придёт в бумажном виде по адресу вашей регистрации.

Сроки уплаты налога на вклады

НДФЛ за отчётный год уплачивается до 1 декабря следующего года вместе с налогами на имущество — квартиру или автомобиль. Так, если мы говорим о 2024 годе, заплатить налог надо будет до 1 декабря 2025 года.

Льготы на налог на вклады

Как мы говорили выше, льгот по этому налогу для россиян не предусмотрено. Многодетность, пенсионный возраст, инвалидность и другие «льготные» основания, применяемые для предоставления господдержки в других сферах, здесь не действуют.

А если не платить?

Будет штраф. Причём, его размер достаточно большой — 20% от суммы просроченной задолженности.

С 2023 года ФНС перешла на новую систему Единый налоговый счёт (ЕНС). Все налоги суммируются, теперь это называется «совокупной обязанностью налогоплательщика», и заплатить какой-то один налог выборочно нельзя. Вы вносите всю сумму по обязательствам на свой номер ЕНС, а далее ведомство списывает необходимые суммы автоматически в порядке очерёдности сроков уплаты тех или иных налогов.

Таким образом недоплата по любому из обязательств всё равно повиснет долгом и приведёт к штрафу.

Можно ли избежать налога

Единственный способ не платить налоги законно — разделить инвестиции, открыв вклады на членов своей семьи.

В МТС Банке вы можете выбрать накопительный счёт с честным процентом на активный ежедневный остаток или собрать свой вклад-конструктор для получения лучших условий.

 

Источники

1. Справочная информация: «Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России). Ссылка на ресурс: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12453/17fba08beba663f92037428f6679a67af1573307/
2. С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/15262600/
3. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Ссылка на ресурс: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202408080089
4. ФНС. Налоги 2025. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/new2025/